Octubre 27, 2020

Identificación de beneficiario final - Nueva reducción de sanciones

Mediante Resolución 2.388/20 de 21/10/2020 de la Auditoría Interna de la Nación se establecieron nuevas escalas aplicables en el caso de incumplimiento de las obligaciones relativas a la identificación de beneficiarios finales, establecidas en la Ley 19.484 de 5/01/17.

Estas nuevas escalas de sanciones son aplicables para incumplimientos que se produzcan a partir del 22 de octubre de 2020.

Para el caso de incumplimientos producidos con anterioridad, son aplicables las sanciones reguladas por esta Resolución, siempre y cuando el incumplimiento sea menor a dos años y en caso de la sanción resulte más beneficiosa que la que resulte de aplicar el Decreto  274/020 del 13 de Octubre de 2020.

Las sanciones se graduarán de acuerdo al valor de la multa máxima por contravención (MC) establecida por el artículo 95 del Código Tributario. Para el año 2020 el valor de la MC está establecido en $8.970:

1. Sanciones por incumplimiento de las obligaciones relativas a identificar e informar beneficiario final:


-
Entidades de pequeña y mediana dimensión económica:

Porcentaje que se
desconoce a su
beneficiario final

Plazo de incumplimiento

Menor a 6 meses

Entre 6
meses
y 2 años
A partir de
2 años
Menor al 20 % 2 veces
máximo MC
5 veces
máximo MC
20 veces
máximo MC
Entre 20% y 50% 3 veces
máximo MC
10 veces
máximo MC
35 veces
máximo MC
Mayor a 50% 5 veces
máximo MC
15 veces
máximo MC
50 veces
máximo MC


-
 Entidades de gran dimensión económica:

Porcentaje que se
desconoce a su
beneficiario final

Plazo de incumplimiento

Menor a 6 meses

Entre 6
meses
y 2 años
A partir de
2 años
Menor al 20 % 3 veces
máximo MC
10 veces
máximo MC
35 veces
máximo MC
Entre 20% y 50% 5 veces
máximo MC
15 veces
máximo MC
50 veces
máximo MC
Mayor a 50% 10 veces
máximo MC
20 veces
máximo MC
100 veces
máximo MC

2. Sanciones por incumplimineto de las obligaciones relativas a identificar e informar titularidad de acciones o partes sociales nominativas:

- Entidades de pequeña y mediana dimensión económica

Plazos de incumplimiento
Menor a 6 meses  Entre 6 meses y 2 años A partir de 2 años
20 veces máximo MC 30 veces máximo MC 50 veces máximo MC


Entidades de gran dimensión económica

Plazos de incumplimiento
Menor a 6 meses  Entre 6 meses y 2 años A partir de 2 años
35 veces máximo MC 70 veces máximo MC 100 veces máximo MC
Archivos asociados a este informe
Resolución 2388/20 - Beneficiario Final - AIN
| (Documento - 1,4 MB)
Comentarios

El objetivo de la sección de comentarios es generar un intercambio positivo y enriquecedor entre los participantes. Todo mensaje publicado expresa únicamente la opinión de su autor, y no necesariamente refleja las opiniones/posiciones de Guía Práctica del Administrador, ni las de cualquier otro participante.